Sul Sole24Ore dal bilancio storico al futuro, il merito creditizio cambia prospettiva
✅Buongiorno collega,
nell’articolo dello scorso 22 settembre sul Sole24Ore si parla di valutazione del merito di credito.
✅Con l’entrata in vigore dell’art. 2086 c.c., delle linee guida EBA in materia di concessione e monitoraggio dei finanziamenti e delle linee guida sul business plan dell’Ordine di Milano, il lavoro dei professionisti d’impresa – e in particolare dei commercialisti – è cambiato radicalmente.
✅Per decenni la valutazione si è concentrata quasi esclusivamente su variabili economico-finanziarie di natura storica: bilanci, indici, flussi già consuntivati. Oggi, queste logiche sono superate.
Le banche non guardano più soltanto al passato, ma soprattutto al futuro.
Il merito creditizio non dipende più dal “come siamo andati”, ma dal “dove stiamo andando”.
Il business plan, secondo i nuovi standard:
deve contenere non solo proiezioni economiche e patrimoniali, ma anche la strategia aziendale che le sostiene;
integra aspetti ESG, modello di business, obiettivi e azioni concrete;
diventa la base per valutare la capacità dell’impresa di generare flussi di cassa prospettici e di onorare i propri impegni anche in scenari avversi (DSCR, analisi di sensitività).
Per i commercialisti questo significa allargare lo sguardo: non basta più il bilancio, serve la cultura del looking forward. Serve guidare l’imprenditore nella costruzione di piani credibili, sostenibili e coerenti con la strategia.
In altre parole, il futuro del credito – e delle imprese – passa dalla nostra capacità di accompagnare l’imprenditore nella pianificazione.
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